Chef d'entreprise : tout savoir sur le montant de votre future retraite

Dirigeant : votre pension retraite en chiffres

En tant que chef d’entreprise, vous devez anticiper une importante diminution de vos revenus une fois à la retraite. À titre d’exemple, le montant moyen de la pension de droit direct hors majoration des travailleurs non salariés (TNS) est actuellement de 1 150 €, contre 1 530 € pour l’ensemble des retraités¹.

Toutefois, ces chiffres cachent d’importantes disparités, notamment selon le statut du dirigeant (TNS ou assimilé salarié), la nature de l’activité exercée (commerciale, artisanale, etc.), son sexe ou encore son âge de départ à la retraite. Au titre de la retraite de base par exemple, les travailleuses non salariées perçoivent une pension 18 % plus faible que les hommes².

Il est donc primordial de préparer votre retraite de chef d'entreprise pour maintenir votre niveau de vie à l'issue de votre carrière professionnelle, mais également pour protéger votre famille.

Bon à savoir.  Les professions libérales dépendent de la CNAVPL (Caisse nationale d'Assurance vieillesse des professions libérales) et de l'une des 11 caisses qui y sont rattachées. Le calcul de leur retraite est donc soumis à des règles différentes, que nous ne développons pas dans cet article.

Comment calculer le montant de votre retraite de base ?

Les règles de calcul de votre retraite de base sont identiques pour les dirigeants assimilés salariés et les TNS affiliés à la SSI (Sécurité sociale des indépendants), sauf exception. De plus, votre régime est désormais aligné sur celui des salariés : il tient notamment compte de vos revenus, de votre âge de départ à la retraite et du nombre de trimestres cotisés³.

Découvrez les règles applicables pour les personnes nées après 1953.

1. Le revenu d'activité annuel moyen

Le calcul de votre retraite se base tout d'abord sur votre revenu d'activité annuel moyen (Raam) : il s'agit de la moyenne des salaires bruts pour lesquels vous avez cotisé pendant les 25 meilleures années de votre carrière, dans la limite du Plafond annuel de la Sécurité sociale (Pass).

Travailleur indépendant, salarié, agriculteur… si vous avez eu plusieurs statuts au cours de votre carrière, la détermination de vos meilleures années s'effectuera sur l'ensemble des régimes auxquels vous avez été rattaché.

Bon à savoir; Au 1er janvier 2025, le montant du Pass est de 47 100 €⁴. Mais le calcul étant réalisé sur une moyenne des 25 meilleures années intégrant des coefficients de revalorisation, le revenu d’activité annuel moyen ne peut excéder 43 741 € en 2025.

2. Le taux de retraite

Au même titre que les salariés, le taux de retraite le plus favorable pour les chefs d'entreprise est le taux plein : il correspond à 50 % du Raam. Pour en bénéficier, vous devez toutefois remplir au moins l'une des conditions suivantes :

• avoir l'âge de retraite au taux plein automatique, à savoir 67 ans pour les personnes nées après 1968 par exemple ;
• avoir cotisé suffisamment de trimestres, à savoir entre 168 et 172 selon votre année de naissance ;
• être dans une situation justifiant un départ anticipé à la retraite : handicap, inaptitude au travail, etc.

Vous ne respectez aucune de ces conditions ? Vous pouvez partir à la retraite entre l'âge légal et l'âge du taux plein automatique, mais une décote vous sera appliquée. Elle minore votre retraite de base de 0,625 % par trimestre manquant, dans la limite totale de 20 trimestres maximum, variable selon votre année de naissance (par exemple, si vous êtes né en 1968, le maximum est de 12 trimestres). 

3. Le nombre de trimestres validés

Plusieurs périodes sont prises en compte pour la validation de vos trimestres, dont :

• les périodes cotisées à titre volontaire ou obligatoire ;
• les périodes assimilées : chômage, invalidité, etc. ;
• les majorations pour enfants ou pénibilité.

Vous pouvez cumuler au maximum 4 trimestres par année civile, y compris si vous exercez plusieurs activités relevant de différents régimes.

Bon à savoir. Si vos revenus sont nuls ou faibles, vous pouvez payer une cotisation minimale au titre de la retraite de base afin de cumuler 3 trimestres par année civile. Vous avez aussi la possibilité de racheter des trimestres.

4. La durée de référence

La durée de référence correspond au nombre de trimestres que le chef d'entreprise doit cotiser pour bénéficier d'une retraite à taux plein. Cette durée dépend de votre année de naissance : par exemple, 172 trimestres sont nécessaires pour le taux plein si vous êtes né à partir de 1965.

Exemple de calcul pour un travailleur indépendant

Vous devez utiliser la formule suivante pour calculer votre retraite de base de dirigeant :

RAM × taux de retraite × (nombre de trimestres validés / durée de référence)

Pour mieux comprendre, prenons l'exemple de Jean : il est dirigeant salarié d'une entreprise d'hébergement et de restauration. Dans ce secteur, le salaire annuel net moyen est de 29 490 €⁵, soit environ 37 800 € bruts. Imaginons à présent que :

• son revenu annuel moyen sur ses 25 meilleures années est équivalent à cette moyenne ;
• son taux de retraite est de 46,25 % car il lui manquerait 6 trimestres pour avoir le taux plein (50 % - 0,625 % x 6) ;
• il aura cotisé 165 trimestres à l’issue de sa carrière ;
• sa durée de référence est de 172 trimestres car il est né en 1965.

La retraite de base de Jean serait donc de 16 771 € par an (37 800 € x 46,25 % x [165/172]), soit 1 398 € brut par mois.

De plus, la pension peut être majorée de :

• 10 % si vous avez élevé 3 enfants ou plus ;
• 1,25 % par trimestre supplémentaire cotisé après avoir atteint l’âge légal et le nombre de trimestres requis permettant de bénéficier de la retraite à taux plein ;
• 5 % par an si vous avez atteint le taux plein à 63 ans et acquis au minimum 1 trimestre au titre de la majoration de la durée d’assurance (maternité ou éducation).

Sous conditions de mariage, d’âge et de ressources, votre conjoint pourra également bénéficier d’une pension de réversion si vous veniez à décéder.

Quelle est la retraite complémentaire d'un chef d'entreprise assimilé salarié ?

Contrairement à la retraite de base, la retraite complémentaire du chef d’entreprise dépend de son statut : TNS ou assimilé salarié. Découvrez tout d’abord les principales règles à connaître pour les dirigeants assimilés salariés. C’est votre cas si vous êtes :

• associé minoritaire ou égalitaire d'une SARL ;
• président ou directeur général d'une SARL ;
• président d'une SAS.

Vos cotisations pour la retraite complémentaire

En tant que chef d’entreprise assimilé salarié, vous cotisez à l'Agirc-Arrco au titre de votre retraite complémentaire. Vos cotisations sont calculées sur la base d'un barème progressif appliqué à votre rémunération annuelle, à savoir⁶ :

• 7,87 % jusqu'à 47 100 € par an (tranche 1) ;
• 21,59 % pour la fraction comprise entre 47 100 € et 376 800 € par an (tranche 2).

Exemple : si votre rémunération annuelle est de 55 000 €, vos cotisations annuelles représentent 3 707 € pour la tranche 1 (47 100 € x 7,87 %) et 1 706 € pour la tranche 2 ((55 000 € - 47 100 €) x 21,59 %), soit un total de 5 413 €.

Vos points de retraite complémentaire

Vos points pour la retraite complémentaire sont calculés grâce à cette formule :

(Rémunération annuelle x Taux de calcul des points) / Prix d'achat des points

En 2025, le prix d’achat des points est de 20,1877 €. De plus, un barème progressif s'applique pour le taux de calcul des points, à savoir :

• 6,2 % pour la tranche 1 de votre rémunération annuelle (jusqu'à 47 100 €) ;
• 17 % pour la tranche 2 de votre rémunération annuelle (entre 47 100 € et 376 800 €).

Exemple : si votre rémunération est de 55 000 € par an, vous cumulez 144 points pour la tranche 1 ((47 100 x 6,2 %) / 20,1877 €) et 67 points pour la tranche 2 ((55 000 € - 47 100 €) x 17 % / 20,1877 €), soit 211 points au total.

Votre pension de retraite complémentaire

À partir du moment où vous liquidez vos droits à la retraite, le nombre de points cumulés est multiplié par la valeur de service du point : 1,4386 € depuis le 1er novembre 2024.

Exemple : si vous avez cumulé 3 700 points au cours de votre carrière, votre retraite complémentaire s'élève à 5 323 € par an (3 700 x 1,4386 €), soit 444 € par mois.

À noter. Votre retraite complémentaire peut être majorée dans certains cas ou minorée si vous n'avez pas la retraite de base à taux plein. En cas de décès, sous conditions de mariage et d’âge, votre conjoint pourra également bénéficier d’un dispositif de réversion.

Comment est calculée la retraite complémentaire d'un chef d'entreprise TNS ?

En revanche, vous avez le statut de travailleur non salarié si vous êtes :

• associé majoritaire d'une SARL ;
• associé unique d'une EURL ;
• associé d'une SNC.

Dans ce cas, le mode de calcul dépend de la nature de votre activité car on distingue plusieurs caisses en charge de la retraite complémentaire des TNS, chacune appliquant ses propres règles. Ainsi, le fonctionnement sera différent pour la retraite d’un artisan et pour les professions libérales (avocat, médecin, etc.) par exemple. Pour en savoir plus, vous pouvez vous renseigner auprès de votre caisse de retraite.

Lire aussi : Comment préparer votre retraite de TNS ?

Vous êtes dirigeant : combien allez-vous toucher à la retraite ?

Pour préparer au mieux la fin de votre carrière professionnelle, nous vous recommandons de vous renseigner sur vos droits sur Info Retraite, mais également de faire un bilan retraite.

Réaliser une estimation sur Info Retraite

Quel que soit votre âge, vous pouvez vous créer un compte sur Info Retraite pour vous renseigner sur votre future retraite de dirigeant. Depuis ce site officiel, vous pouvez notamment :

• consulter votre relevé de carrière ;
• consulter le nombre de trimestres que vous avez validés ;
• estimer votre âge de départ à la retraite ;
• demander à corriger toute éventuelle erreur (à partir de 55 ans).

Sur Info Retraite, vous pouvez également simuler le montant de votre future retraite et calculer votre taux de remplacement estimé : cela correspond à la différence entre vos revenus professionnels pendant votre dernière année d'activité et le montant de votre pension retraite. Une information essentielle pour anticiper votre perte de revenus et bien préparer votre retraite.

Lire aussi : Quelle épargne constituer pour la retraite en tant que dirigeant ?

Faire un bilan retraite avec un conseiller

En tant que chef d’entreprise, votre parcours professionnel est souvent atypique : vos revenus sont fluctuants, vous avez eu plusieurs statuts, votre carrière est potentiellement incomplète, vous avez eu un conjoint collaborateur, etc.

Il peut donc être pertinent de faire appel à un professionnel pour faire le point sur votre situation et être conseillé dans la définition d'une stratégie adaptée. Vous pouvez notamment vous adresser à votre assureur, à votre conseiller bancaire ou encore à un expert retraite.

Bon à savoir. À partir de 45 ans, vous avez le droit de réaliser un entretien information retraite gratuit auprès de l'un de vos régimes de retraite, de base ou complémentaire⁷.

Le PER : une solution pour améliorer le montant de votre retraite

Le Plan d’épargne retraite (PER) est un produit spécialement conçu pour vous permettre de préparer votre retraite, y compris si vous êtes dirigeant d’entreprise.

Le fonctionnement du Plan d'épargne retraite

Le Plan d'épargne retraite a remplacé les anciens produits retraite, qui ne sont plus commercialisés depuis octobre 2020 : le Perp, le contrat Madelin, le Perco et le contrat Article 83. Il peut prendre trois formes différentes, auxquelles vous pouvez souscrire selon votre statut :

• le PER individuel : vous pouvez y adhérer si vous êtes TNS ou à titre de particulier ;
• le PER d’entreprise collectif : vous pouvez y adhérer par le biais de votre entreprise si vous êtes assimilé salarié et que vous avez au minimum un salarié ;
• le PER d’entreprise obligatoire : vous pouvez y adhérer via votre entreprise, à condition d’être assimilé salarié. À la différence du PER collectif, il prévoit des versements obligatoires.

Pour les dirigeants d’entreprise, le PER est un outil très intéressant pour se constituer une retraite par capitalisation. Son fonctionnement répond à plusieurs grandes règles :

• vous n’avez aucune obligation de versement (sauf pour le PER obligatoire) ;
• votre capital est investi selon vos choix sur les marchés financiers par le biais d'un fonds euros et/ou de supports en unités de compte ;
• le capital est bloqué jusqu’à votre départ à la retraite, sauf cas de déblocage anticipé : achat de votre résidence principale principale (sauf pour les versements obligatoires du compartiment 3 dans le cadre du PER d’entreprise obligatoire), invalidité, surendettement, etc. ;
• par défaut, la gestion du PER est déléguée à l'assureur (sur un profil à horizon retraite équilibré) ;
• sous conditions, vous pouvez réaliser des transferts de vos autres contrats retraite, qu’ils soient des anciens contrats (avant la Loi Pacte de 2019) ou des nouveaux contrats PER (répondant aux conditions de la Loi Pacte).

Lire aussi : Les avantages du Plan d’épargne retraite

Un outil de défiscalisation

Le PER vous permet de déduire vos versements volontaires de votre revenu imposable, vous permettant ainsi de réduire le montant de votre impôt sur le revenu (à condition d’être imposable). En 2025, cette déduction est plafonnée au minimum à 4 637 € et au maximum à 37 094 € par an selon vos revenus⁸. Vous pouvez en outre utiliser les plafonds non utilisés au cours des 3 années précédentes ainsi que les plafonds non utilisés de votre conjoint ou partenaire de Pacs.

Toutefois, vous n’avez aucune obligation de déduire vos versements. Si vous ne le faites pas, vous profiterez d’un avantage fiscal spécifique à la sortie du contrat.

Exemple : si votre taux marginal d’imposition (TMI) est de 41 % et que vous réalisez un versement de 10 000 €, vous réalisez une économie d’impôt de 4 100 € (41 % x 10 000 €).

En tant que dirigeant TNS, vous avez également accès à des conditions de déductibilité fiscale différentes au titre de la Loi Madelin.

Une sortie en rente et/ou en capital

Sauf cas de déblocage anticipé, vous ne pouvez récupérer votre épargne seulement lors de la liquidation de vos droits à la retraite. Elle peut vous être versée sous forme :

• d’une rente viagère ;
• d’un capital versé en une ou plusieurs fois ;
• de rente et de capital.

Bon à savoir. La part du capital correspondant à des versements obligatoires ne peut être débloquée que sous forme de rente viagère.

Lire aussi : Assurance-vie ou PER pour préparer sa retraite ?

 Source : 

• (1) Rapport annuel : Évolutions et perspectives des retraites en France - Conseil d'orientation des retraites - 2024.
• (2)Les travailleurs indépendants et leur protection sociale en chiffres : Édition 2024 - CPSTI – 2025.
• (3)Protection sociale du dirigeant de société - Service Public – 2025.
• (4)Sécurité sociale : le plafond augmentera de 1,6 % en 2025 - Service Public – 2024.
• (5)Salaires des cadres dirigeants et des dirigeants salariés : Données annuelles 2022 - Insee - 2024.
• (6) Retraite complémentaire dans le privé : Agirc-Arrco - Service Public – 2025.
• (7) L'entretien information retraite - Info Retraite – 2025.
• (8) Plan d'épargne retraite (PER) - Service Public - 2025.

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